会计人经常调侃自己拿着员工的工资，操着老板的心。尤其是在做纳税申报工作的时候，一不小心漏报、错报、多报，最后就很容易导致公司被税务局行政处罚。但是，从2021年4月1日起，会计人不用再提心吊胆啦!以下这些行为税务局明确：首次发生不予行政处罚!还不知道的你们，一起来看看仁和会计整理的注意事项吧。

一、税务行政处罚“首违不罚”事项清单

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

关于《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》的解读

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》、国务院常务会有关部署，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税收领域“放管服”改革，更好服务市场主体，税务总局制发了《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(以下简称《公告》)：

1、主要内容：

仁和会计提醒大家，《公告》明确了适用税务行政处罚“首违不罚”必须同时满足下列三个条件：一是纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内及时改正的。

清单列举了适用“首违不罚”的事项，共计十项，兼顾了资料报送、纳税申报和票证管理等多类型轻微税收违法行为。税务机关对发生清单所列事项，且符合公告规定条件的纳税人、扣缴义务人适用“首违不罚”。对适用“首违不罚”的纳税人、扣缴义务人，税务机关应当以适当方式加强税法宣传和辅导。

3.施行时间

《公告》自2021年4月1日起施行。

2、常见涉税风险

在税务网站上经常可以看到违法案件公告，通读税务行政处罚决定书后，会发现很多涉税被处罚的企业情节都是类似的。仁和会计将这些涉税风险做了相关整理，有需要自行搜索，比照企业自身的税务风险管理，进行合理优化。

3、给老板的10个提醒

除了会计人在纳税申报过程中因为粗心大意、对政策理解不清导致失误外，也有一些企业老板的原因导致最终面临税务机关行政处罚。仁和会计给出下面一些提醒：

提醒一

企业给职工发放了工资薪金，就要依法履行扣缴个税的义务，否则税务局就要按照税收征管法来处罚你。

提醒二

不要随意把个人开支以及家庭消费拿到企业来报销入账，只有与企业经营收入相关的支出才可以税前扣除。

提醒三

企业不要过于看重增值税税负率和企业所得税贡献率，仅仅是个指标和数字而已，说明不了多少，企业只要做到真实业务真实再现就可以，别刻意追逐税负率。

提醒四

企业每个月缴纳多少税，是业务说了算，业务产生税收。

提醒五

目前税务局不太关注发票本身了，更关注发票背后的业务实质，发票仅仅是一个表象而已。因此作为企业老板，一定要把业务做实。

仁和会计表示，企业要想在市场竞争中实现长足的发展，纳税筹划和税务风险的管理必不可少。纳税筹划能有效预防纳税筹划风险，减轻税收负担，实现涉税零风险。从而增加自身企业的收益，实现企业的长远发展，有效提升企业经营管理水平。税务风险的管理，能很好地规避企业涉税所带来的风险，从而获得企业利益真正的最大化。

免责声明：市场有风险，选择需谨慎!此文仅供参考，不作买卖依据。

责任编辑：